小学生 参考書に関するホットニュース
実質は当初の(元受保険で担保される)リスクを分担している(複数の保険者がリスクを分担して引き受けている)ものである。
そのため、保険業法も生命保険の再保険を生命保険会社が引き受けることは(法的には損害保険の引受けであるものの)生損保兼営禁止の例外としてこれを認めている(同法3条4項3号)。 再保険にはさまざまなタイプがあるが、主として損害保険に係わるものであるので、ここではこれ以上の説明は省略する。
生命保険業が金融サービス業である理由生命保険業は生活保障産業として、保険リスクの引受けを行っているが、見方を変えて資金フローの面から見ると、資金の供給者(保険契約者)と資金の需要者(企業など)の聞の仲介機関として捉えることができる。 企業が発行した株式や社債などの所有者として機関投資家として区別されることも多いが、保険契約者の資金(保険料)と企業などの資金調達を仲介している点では異ならない。
その意味で、生命保険業は銀行、証券、信託などと並ぶ金融サービス業としてのアイデンティティを持つのである。 ではなぜ、生命保険業がこのような金融仲介機能を果たすことができるのであろうか。
それは、現代の生命保険においては、収入保険料の運用を前提に保険料が現価計算(予定利率による割引計算)され、かつ平準保険料方式が採られており、それに対応して将来の保険給付のために必要な責任準備金が予定利率を考慮して積み立てられているからである。 保険料の現価計算についてはすでに説明したので、ここでは平準保険料と責任準備金の積立について述べる。
同様に３１歳、３２歳、３３歳、３４歳の純保険料は、それぞれ８３５円、８６６円、９０７円、９６８円となる。 このように算出された保険料は、自然保険料と呼ばれるが、被保険者の年齢が上昇するとともに死亡率が大きくなるため高くなる。
そのため、高齢になると保険料負担が困難になりかねない。 そこで考えられたのが、毎年の保険料を平準(同額)にする方式で、このように求められた保険料を平準保険料という。
明らかなように、平準保険料方式では、当初の保険料は自然保険料より高くなり、差額が運用財源となるのである。 なお、３０歳加入５年満期の養老保険は、上記定期保険に５年満期生存保険を合わせた保険(生死混合保険)である。
生存保険の保険料の計算は、５年経過後(３５歳時)の生存者数が、９万７７１５人であるので、保険料の収入以後保険金の支払までの問、生命保険会社は(通常、事業費に充当する付加保険料を除いた)純保険料中から将来の保険金の支払や解約返戻金に充当するため、貸借対照表の負債の部に責任準備金という一種の負債性引当金を計上している(生命保険会社の貸借対照表と損益計算書の概略について表5参照)。 この決算年度末の責任準備金は、次の三種類に分類される。
契約日から整数年数を経過した時点すなわち保険年度末(契約日から１年ずつの期間を保険年度という。 ５年満期養老保険では、保険年度が一保険年度から５保険年度までの５年度である)の保険料積立金(これも「責任準備金」という場合が多いので注意が必要である)。
ただ、保険契約がすべて保険会社の決算年度始に結ばれるのでなく、平均的には年度中央に結ぼれるので、契約日から？年半経過した時点の決算期末の保険料積立金は年払保険料契約の場合、保険年度末の保険料積立金とt+1年保険年度末の保険料積立金の和版である。 未経過保険料(たとえば年払い保険料の場合、当該年度の保険料の半分は保険会社の責任が残存するため未経過保険料として計上する)。
危険準備金(実際の死亡率が予定死亡率を上回ったり、実際の利回りが予定利率を下回ることもあるので、そのような偏差を合理的に推定して積み立てる準備金)。 このうち、最も重要なものが毎保険年度末の保険料積立金であるが、以下この保険料積立金の算出方法について説明する。
先に述べたように、純保険料の計算には平準保険料方式が採られるが、定期保険についてみれば、一般に契約の初期は死亡率が低いため純保険料が保険団体の全死亡保険金を賄うよりも多く、その差額は予定利率で利殖されて生命保険会社のもとに蓄積される。 養老保険の場合は、保険期間満了時に生存者に満期保険金を支払うための積立がなされるため、この金額はさらに大きくなる。
このように、毎年の純保険料のうち、(保険料計算上の予定死亡率での)死亡保険金の支払に充当する部分(これを「危険保険料」という)を差し引いた残額(これを「貯蓄保険料」または「蓄積保険料」という)を、保険料計算上の予定利率で運用した満期額を保険料積立金という。 保険料積立金は、個々の契約について計算が可能であり、契約日から？年経過時の契約は、その時点(？年次)までの貯蓄保険料の元利合計額たる保険料積立金を有するが、この金額と保険金額との差額を危険保険金という(養老保険の場合、満期時の責任準備金の金額は満期保険金の金額に一致し危険保険金はゼロとなる。
保険団体において予定死亡率どおりに死亡が発生するとすれば、各契約の危険保険料合計額は？年度の各契約の危険保険金合計額に等しくなる。 先に、保険はリスク・プーリングの制度であると述べたが、平準保険料方式のもとでは、(純保険料のすべてではなく)危険保険料が死亡保険金支払のためにプールされることに注意してほしい。
他方、個々の契約の純保険料から危険保険料を差し引いた残額である貯蓄保険料は予定利率で利殖され、当該契約の保険料積立金として死亡時や満期時の保険金の一部または全部を構成し、また途中で解約する場合の解約返戻金の基礎となる。 解約返戻金は、契約後一定年数(現在、通常10年)経過するまでは、その時点の保険料積立金から一定額を控除(解約控除)した金額であり、それ以降の解約の場合は保険料積立金に等しくなるが、保険契約上あらかじめ約定されている(解約控除の主たる根拠は、契約初年度に多く払われる営業職員の手数料などの経費が収入される付加保険料以上にかかるが、その分が取り戻されていない点に求められている。
ただ、後述のように、解約返戻金を約定価額で買い取るプット・オプションのプレミアムとしての性格も持っている)。 この保険料積立金が生命保険会社をして長期金融機関たらしめているものであることはもはや説明の必要がないであろう。
以上述べた保険料積立金(これを「責任準備金」ということが多いので以下、そのように呼ぶ)は、保険期間の始期からその時点までの収支で考えたものであるため「過去法の責任準備金」という。 これに対して、責任準備金は次のようにも考えられる。
純保険料は先に説明したように、収支相等の原則により支払保険金の現価と収入保険料の現価が等しくなるように計算されるが、これは保険期間全体を通じてのことであり、保険期間を途中で区切ってみると、その後の保険金と保険料の現価は等しくならない。
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危険準備金(実際の死亡率が予定死亡率を上回ったり、実際の利回りが予定利率を下回ることもあるので、そのような偏差を合理的に推定して積み立てる準備金)。 このうち、最も重要なものが毎保険年度末の保険料積立金であるが、以下この保険料積立金の算出方法について説明する。
先に述べたように、純保険料の計算には平準保険料方式が採られるが、定期保険についてみれば、一般に契約の初期は死亡率が低いため純保険料が保険団体の全死亡保険金を賄うよりも多く、その差額は予定利率で利殖されて生命保険会社のもとに蓄積される。 養老保険の場合は、保険期間満了時に生存者に満期保険金を支払うための積立がなされるため、この金額はさらに大きくなる。
このように、毎年の純保険料のうち、(保険料計算上の予定死亡率での)死亡保険金の支払に充当する部分(これを「危険保険料」という)を差し引いた残額(これを「貯蓄保険料」または「蓄積保険料」という)を、保険料計算上の予定利率で運用した満期額を保険料積立金という。 保険料積立金は、個々の契約について計算が可能であり、契約日から？年経過時の契約は、その時点(？年次)までの貯蓄保険料の元利合計額たる保険料積立金を有するが、この金額と保険金額との差額を危険保険金という(養老保険の場合、満期時の責任準備金の金額は満期保険金の金額に一致し危険保険金はゼロとなる。
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